Как получить вычет за обучение?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение — это одна из самых популярных возможностей вернуть часть уплаченного НДФЛ. Он позволяет снизить налогооблагаемый доход и вернуть 13% от расходов на образование. Вычет доступен как на собственное обучение, так и на обучение детей, подопечных, братьев, сестер и даже супруга.

В 2025 году правила вычета обновились, и теперь вернуть средства стало проще.

Кто может претендовать на налоговый вычет за обучение

Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, оплатившие:

1. Собственное обучение любой формы (очная, вечерняя, заочная, дистанционная).

2. Обучение ребенка (детей) до 24 лет по очной форме.

3. Обучение опекаемого или подопечного до 18 лет (по очной форме).

4. Обучение бывшего подопечного до 24 лет (после прекращения опеки).

5. Обучение брата или сестры до 24 лет.

6. Обучение супруга (супруги) по очной форме обучения (с 1 января 2024 года).

Примечание: право на вычет сохраняется, если расходы подтверждены документально.

Какие образовательные учреждения подходят

Для получения вычета важно, чтобы организация имела лицензию на образовательную деятельность. Это могут быть:

• ВУЗы и колледжи;

• Школы и детские сады;

• Курсы повышения квалификации, автошколы, языковые школы;

• Детские музыкальные, спортивные и художественные школы.

Лимиты расходов для вычета

С 2024 года действуют следующие ограничения:

Это значит, что с дохода можно вернуть до 19 500 рублей в год (150 000 × 13%).

Пример расчета вычета

Системный администратор Иванов И.И. решил повысить квалификацию и поступил на второе высшее образование, стоимость которого 100 000 рублей в год. Он оплатил сразу три года обучения (300 000 рублей).

• Максимальный вычет на 2024 год — 150 000 руб.

• Возврат из бюджета составит: 150 000 × 13% = 19 500 руб.

Если бы Иванов оплачивал обучение поэтапно, по 100 000 руб. в год, вычет составил бы:

100 000 × 13% = 13 000 руб. в первый год, и так же в следующие два года — всего 39 000 руб.

Вывод: для многолетнего обучения выгоднее оплачивать обучение поэтапно, чтобы получать вычет каждый год.

Какие документы нужны для вычета

Для подтверждения права на вычет необходимо:

1. Договор с образовательной организацией.

2. Платежные документы (чеки, платежные поручения, приходные ордера).

3. Справка об очной форме обучения (если не указано в договоре).

4. Для подопечных — документы об опеке или попечительстве.

С 2024 года достаточно только справки об оплате образовательных услуг, выданной образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Если организация сама передала сведения в ФНС, предоставлять справку не нужно — данные уже отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

Как получить вычет

1. Через налоговую инспекцию

1. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ по окончании календарного года.

2. Приложить справку об оплате и договор с образовательной организацией.

3. Подать декларацию в налоговый орган по месту жительства.

4. После камеральной проверки налог вернут в течение месяца.

2. Через работодателя

1. Получить уведомление от налоговой о праве на вычет.

2. Передать работодателю заявление и документы.

3. Работодатель уменьшает НДФЛ с зарплаты на размер вычета каждый месяц.

Обратите внимание: если работодатель предоставляет вычет, налоговая проверка и возврат из бюджета уже не требуются.

Практический пример

Анна С. оплачивает обучение своего ребенка в частной музыкальной школе на сумму 110 000 руб.

• Вычет составит: 110 000 × 13% = 14 300 руб.

• Если оба родителя хотят получить вычет, общая сумма расходов на ребенка не должна превышать лимит 110 000 руб. в год.

Если ребенок посещает школу, а родители оплачивают обучение сразу за два года (220 000 руб.), возврат будет рассчитан только на лимит 110 000 руб. в текущем году, а остаток — на следующий год.

Важные нюансы

• Социальный вычет предоставляется только по фактическим расходам текущего налогового периода.

• Нельзя переносить неиспользованную часть вычета на следующий год.

• Вычет можно совмещать с другими социальными вычетами (кроме дорогостоящего лечения).

Итог

Налоговый вычет за обучение — удобный способ сэкономить на образовании и вернуть часть потраченных средств. Главное — правильно собрать документы и выбрать способ получения: через налоговую инспекцию или работодателя.