Налоговый вычет — законный способ уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или вернуть часть ранее уплаченного налога. Он предназначен для налоговых резидентов РФ и регулируется Налоговым кодексом РФ.
В 2024–2025 годах система предоставления вычетов существенно упростилась: многие категории налогоплательщиков получают предзаполненные заявления в Личном кабинете ФНС, и достаточно только их утвердить.
1. Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы или возврат излишне уплаченного НДФЛ в случаях, установленных законодательством.
Примеры, когда предоставляется вычет:
Траты на лечение, получение образования, спортивные занятия;
Покупка жилья, уплата процентов по ипотечным кредитам;
Операции на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС);
Пополнение счетов долгосрочных сбережений в НПФ;
Убыточные сделки с ценными бумагами.
Важно: только налоговые резиденты РФ (граждане, постоянно проживающие в стране ≥183 дней в году) могут воспользоваться вычетами .
2. Виды налоговых вычетов
2.1 Стандартные
Родители (опекуны, усыновители) и граждане, относящиеся к льготным категориям. Ст. 218 НК РФ
2.2 Социальные
Возврат затрат на:
получение образования (своё или детей);
медицинские услуги;
занятия спортом и физкультурой;
добровольное пенсионное и страховое обеспечение.
Ст. 219 НК РФ
2.3 Инвестиционные
Для операций по ИИС и прибыли от реализации ценных бумаг на ОРЦБ. Ст. 219.1 НК РФ
2.4 Вычеты на долгосрочные сбережения
Сберегательные взносы по договорам долгосрочного накопления и операции на ИИС с 2024 года. Ст. 219.2 НК РФ
2.5 Имущественные
Сделки с недвижимостью (покупка и продажа), процентные платежи по ипотечным кредитам и выплаты в случае изъятия имущества для госнужд. Ст. 220 НК РФ
2.6 Профессиональные
Для ИП, работающих по договорам ГПХ и авторов. Ст. 221 НК РФ
2.7 Перенос убытков
Для операций с ценными бумагами или участия в инвестиционных товариществах. Ст. 220.1–220.2 НК РФ
3. Как получить налоговый вычет
Способ 1: Через налоговую декларацию 3-НДФЛ
Предоставьте заполненную форму 3-НДФЛ и приложите документы на право вычета после окончания налогового года, вам будет возвращен излишне уплаченный НДФЛ.
Способ 2: Через работодателя
Предъявите заявление до конца года и подтверждение права на вычет от ФНС, работодатель учтет вычет при расчете НДФЛ с заработной платы.
Способ 3: Через Личный кабинет ФНС по упрощенной процедуре
С 2021–2025 годов ФНС формирует предзаполненные заявления на следующие виды вычетов:
Инвестиционные и имущественные (с 2021–2025)
Социальные (с 2024)
На долгосрочные сбережения (с 2025)
Порядок действий:
Получаете уведомление в Личном кабинете о предзаполненном заявлении.
Проверяете данные.
Утверждаете заявление.
Сроки: наличие прав на вычет проверяется до 1 месяца, но обычно эта процедура занимает около 10 дней.
4. Актуальные формы и документы
5. Сроки и особенности
Предзаполненные заявления формируются до 20 марта по данным, представленным до 25 февраля.
При необходимости ФНС проводит камеральную проверку и информирует через Личный кабинет.
Срок проверки и возврата сокращен с 3 месяцев до 1 месяца.
