В России действует система налоговых льгот, которая позволяет снизить обязательные платежи для граждан и предпринимателей. Они делятся на федеральные (действуют по всей стране) и местные (устанавливаются муниципальными и региональными законами).
Чтобы использовать своё право на послабление, налогоплательщику необходимо подать заявление и выбрать объект, к которому будет применяться льгота. Разберёмся подробнее.
1. Федеральные налоговые льготы
Федеральные льготы установлены Налоговым кодексом РФ и едины для всех регионов.
Кто имеет право
Согласно ст. 407 НК РФ, льгота предоставляется:
-
пенсионерам и предпенсионерам;
-
инвалидам I и II группы;
-
ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий;
-
Героям РФ и СССР;
-
гражданам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей (налоговый вычет);
-
другим категориям, указанным в законе.
На какие объекты распространяется
Федеральная льгота действует в отношении:
-
квартиры, комнаты или части квартиры;
-
жилого дома или части дома;
-
гаража или машино-места;
-
хозяйственного строения до 50 м² (на садовом участке);
-
отдельных помещений, указанных в подп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ.
⚠️ Важно: льгота предоставляется только на один объект каждого вида по выбору собственника, даже если в собственности несколько квартир или домов.
Исключения
Льгота не применяется к коммерческой недвижимости и объектам из перечня административно-деловых и торговых центров (ст. 378.2 НК РФ).
Льготы для ИП
-
Предприниматели на УСН, ПСН и ЕСХН освобождаются от налога на имущество по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности (за исключением торговых центров).
-
С 2022 года действует режим АУСН (автоматизированная упрощёнка), который также предусматривает освобождение от налога на имущество при использовании его в бизнесе.
Порядок оформления
-
Налогоплательщик подаёт уведомление о выбранном объекте в ФНС (через личный кабинет, лично, по почте или через МФЦ).
-
Сделать это нужно до 31 декабря налогового периода.
-
Заявление рассматривается 30 дней, срок может быть продлён ещё на 30 дней при запросе дополнительных документов.
Если гражданин имеет право на льготу, но не подал заявление, налоговая может применить её автоматически на основании данных из реестров.
2. Местные налоговые льготы
Помимо федеральных послаблений, налогоплательщик может рассчитывать на льготы, установленные муниципальными и региональными законами.
Что относится к местным налогам
-
транспортный налог;
-
земельный налог;
-
часть льгот по налогу на имущество (например, в Москве и Санкт-Петербурге действуют особые правила).
Кто решает о льготах
Право вводить такие послабления имеют:
-
муниципальные образования;
-
города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
-
федеральная территория «Сириус».
Примеры местных льгот
-
скидки или освобождение от транспортного налога для пенсионеров, инвалидов, ветеранов;
-
снижение ставки земельного налога для многодетных семей;
-
дополнительные льготы на имущество сверх федеральных норм.
Уточнить условия можно в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как оформить
Порядок аналогичен федеральному:
-
Подать заявление в налоговый орган (через личный кабинет, лично, по почте или через МФЦ).
-
Заявление рассматривается 30 дней. Если требуются дополнительные сведения, срок продлевается ещё на 30 дней.
-
Итог — уведомление о предоставлении льготы либо об отказе (с объяснением причин).
3. Транспортные налоговые льготы
Для автовладельцев особенно важны льготы по транспортному налогу, так как именно этот платёж регулируется регионами.
Чаще всего освобождаются или получают скидку:
-
пенсионеры и предпенсионеры;
-
инвалиды;
-
ветераны ВОВ и боевых действий;
-
многодетные семьи.
Льгота обычно предоставляется на один автомобиль, часто с ограничением по мощности (например, до 150 л.с.).
Чтобы её получить, владелец должен подать заявление и предоставить документы, подтверждающие право. После этого налогоплательщик включается в реестр льготников, и сумма налога уменьшается автоматически.
4. Льготы для предпенсионеров
С 2019 года граждане предпенсионного возраста (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет) пользуются такими же льготами, как пенсионеры:
-
освобождение от налога на имущество на один объект каждого вида;
-
вычет 6 соток по земельному налогу;
-
транспортные льготы, установленные в регионе.
5. Итоги
1. Чем отличаются федеральные и местные налоговые льготы?
Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и действуют по всей стране. Местные — вводятся муниципалитетами и могут различаться в зависимости от региона.
2. Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?
Право получают пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные семьи и другие категории граждан, перечисленные в НК РФ.
3. Какие объекты подпадают под льготу на имущество?
Квартира, комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственные постройки и некоторые другие объекты.
4. Что такое транспортные налоговые льготы?
Это послабления для владельцев автомобилей — освобождение от уплаты транспортного налога или его уменьшение. Категории и порядок зависят от региона.
5. Как предпенсионеру получить налоговую льготу?
Нужно подтвердить статус в ПФР и подать заявление в налоговую или МФЦ.
6. Обязательно ли подавать заявление для получения льготы?
Да, если льгота не учтена автоматически. Заявление можно подать онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, в налоговую инспекцию или МФЦ.
7. До какого срока подаётся заявление?
До 31 декабря текущего года, чтобы льгота начала действовать с этого налогового периода.
8. Сколько рассматривается заявление на налоговую льготу?
30 дней. В отдельных случаях срок могут продлить ещё на месяц.
9. Где проверить актуальные льготы в своём регионе?
На сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в своей налоговой инспекции.
10. Можно ли оформить льготу сразу на несколько объектов недвижимости?
Нет, льгота предоставляется только на один объект каждого вида (например, только на одну квартиру и один гараж).
